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高新技術企業是指在《國家高新技術產業發展規劃》中確定的領域內，以科技創新為核心，以高新技術為支撐，具有較強的技術創新能力和市場競爭力，符合國家有關規定的企業。

從定義中我們可以得知，高新技術企業需要在符合國家科技發展規劃的領域內，有自己的創新技術，形成了自主知識產權，并通過自主知識產權驅動企業發展，實現一定的社會價值以及經濟價值。

高新技術企業的認定是一項系統性工程，企業應該從多個方面提前規劃，避免認定失敗。

一、知識產權

知識產權是申報高新技術企業的首要條件，《高新技術企業認定管理工作指引》中明確指出：不具備知識產權的企業不能認定為高新技術企業。同時知識產權也是認定評審中的主要得分項之一。

1、企業應提前做好知識產權布局規劃，盡早取得核心自主知識產權，盡量做到研發項目取得研發成果后，及時申請知識產權，以避免出現在申報認定當年集中取得知識產權情況的發生。

2、知識產權所有權人必須為高新技術企業申報公司主體，具備多個權屬人時，只能由其中一個公司使用。申報時Ⅱ類知識產權只能使用一次，Ⅰ類知識產權重新認定時可以重復使用。

3、企業申請取得的知識產權要與研發項目、高新技術產品（服務）有明確的關聯性，對于高新技術產品（服務）能夠起到核心支撐作用。

二、研發投入

企業持續投入經費進行研究開發，近三年研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%/4%/3%(根據上一年度企業銷售收入確定)。

1、企業應將近三年研發投入情況按項目進行劃分，提前擬定研發項目及周期，做好研發項目前期立項、中期管理、后期驗收的全過程資料整理匯總。

2、研發費用輔助賬設置規范合理，年度審計報告、所得稅年度納稅申報表中的研發費用不應為0，且各表數據應盡量保持一致。

3、企業應按照《高新技術企業認定工作指引》中研發費歸集范圍，合理歸集研發費用。

4、提前對研發費用進行歸集整理及測算，便于及時修正相關指標，以確保符合高企申報要求的比例。

5、如研發費用中包含委托外部研發的相關費用，應有對應的委托研發合同及相關憑證。

三、高新收入

企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和為高新收入，企業近一年高新收入占總收入之比不低于60%。

1、近一年收入不應為零。

2、總收入為收入總額減去不征稅收入，收入總額與不征稅收入按照《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》的規定計算。

3、企業相關技術性收入合同，建議將合同進行技術合同登記。

四、科技成果轉化

近三年科技成果轉化是高新技術企業評分體系中另一重要分數項，對高企認定成功與否有舉足輕重的作用。

1、知識產權證書不能直接作為科技成果轉化的證明材料。

2、提供的合同，發票，檢測檢驗報告等材料需要保證與科技成果的關聯性。

3、科技成果轉化應提供近三年簽訂的合同或出具的檢測檢驗報告等作為證明材料。

五、人員情況

高新技術企業認定條件中明確規定，科技人員占企業當年職工總數的比例應不低于10%。

1、企業科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。科技人員應提供勞動合同、學歷學位證書及社保繳納記錄等相關證明材料。

2、如企業有聘請第三方人力資源服務公司為本企業員工代繳社保的情況，需提供與對方公司簽訂的服務合同、向對方公司付款的憑證以及對方公司為員工繳納社保的相關證明材料。

六、研發組織管理水平

研發組織管理水平部分需要格外注意，建議企業不可格式模版化簡單處理。具體建議如下：

1、建議企業不斷健全研發組織管理體系，特別是項目立項、項目中期目標管理、項目結項、項目成果管理，規范研發投入核算制度，做好研發項目記錄管理，包括項目立項報告、中期試驗過程文件、測試報告、結題報告等過程文件；

2、建立符合企業情況的成果轉化組織實施與激勵獎勵制度，完善人員培訓引進和績效評價制度，切實提高人員研發與成果轉化熱情；

3、建立健全研究開發機構，有條件的可申請認定工程技術研究中心、企業技術中心、企業研發機構、博士后工作站、院士專家工作站、重點實驗室等研發平臺，加強研發機構軟硬件建設，積極探索與高校科研院所的產學研合作活動。

被抽查需要提前準備什么材料？

主要抽查的內容（全國通用版

一 、自主知識產權

1.企業要提供認定申請時已經擁有的有效知識產權證明，證明知識產權所有權屬于企業；

2.通過受讓、受贈和并購方式獲得的知識產權需提供國家知識產權局出具的核準證明材料，且必須與企業的高新技術產品（服務）有關聯；

3.清晰說明知識產權所保護技術的行業先進性；

4.清晰說明知識產權對哪些產品（服務）的核心技術如何發揮了支撐作用。

二、技術領域

1.企業的高新技術產品（服務）所采用的核心技術是對提高產品性能、提升產品質量或提升產品競爭力起主要作用的技術，該核心技術符合《國家重點支持的高新技術領域》。

2.企業應提供與申報書中高新技術產品（服務）收入情況表內容相對應的的產品實物，提供能說明產品的主要性能、關鍵技術和技術創新點的產品檢測報告、專家鑒定意見、獲獎證書等相關證明材料。

三、科技人員

1.企業須提供申請認定時在職職工人員證明材料（如企業財務部門下發的工資證明、個稅扣繳證明、人事社保部門提供的社保人員證明等）；

2.科技人員名單及其從事技術活動證明；

3.對離職的科技人員要能夠給予說明。

四、研發費用

1.研發項目立項時應設置研發支出專賬或輔助賬，核算各研發項目的各支出明細科目費用，以此作為研發費用專項審計依據，以備核查；

2.明確研發費用歸集邊界，制定公用共用費用分攤依據原則，準確歸集各項目的研發費用，特別是研發人員的工資、研發儀器設備等共用公用費用的歸集和各項目之間做清晰準確分攤說明；

3.要注意研發費用歸集的合理性。企業對經過專項審計按研發項目建立的研發費用的各項支出，都要給予盡可能具體的說明，特別是對一些數額較大的原材料、儀器設備等支出費用要說明其在哪個研發項目的具體用途。要說明研發費用歸集是用于項目研發過程的相關環節；

4.研發費用歸集各項費用核算的比例要符合《工作指引》中對研發費用歸集的要求；

5.企業在國內發生的研發費用占總費用的比例要在60％以上；

6.企業委托外部研究開發費用按80％計入研發費用總額。

五、高新技術產品（服務）收入

1.高新技術產品（服務）收入和企業當年總收入以專項審計報告為準；

2.高新技術產品（服務）收入歸集前提是，對應的產品是由《國家重點支持技術領域》的技術應用生產而獲得的；

3.明確各高新技術產品（服務）的歸集分類依據，并提供高新技術產品（服務）收入的證明材料，說明清晰，科學合理。

六、研究開發活動

1.組織管理制度資料準備提供：

2.研發項目立項、審批、驗收管理制度、辦法，項目立項文件，項目驗收書、驗收意見；

3.研發項目經費預算申請、支出報銷、核算流程管理文件。

七、科技成果轉化能力

1.要對每個科技成果項目的來源、主要內容和轉化對應形式（產品和樣機）給予列表說明，并闡述其與企業高新技術產品和有效知識產權的關系；

2.企業須提供與認定申請書中相一致的科技成果轉化項目相關證明材料，如有關政府部門立項、與外單位開展合作或轉讓項目的合同或合作協議、企業內部立項決議等項目證明材料；

3.企業有關人員特別是企業負責人和研發人員要清楚這些科技成果項目是如何轉化為產品（樣機）以及它們之間的對應關系。

被重點關注的八類企業

1：名稱含非高新領域字樣的企業；

2：屬于非高新技術領域行業的企業；

3：收入和人數較少的企業；

4：知識產權證書為短期集中獲得的企業；

5：只有計算機軟件著作權的非軟件開發企業；

6：近三年所得稅涉及核定征收的企業或未做加計扣除或加計扣除差額較大的企業；

7：三表數據一致性較差或差異性較大的企業；

8：購銷相同或者類似的企業。

抽查需要準備的材料

（以北京2023年為例）

實地核查企業準備材料參考清單，相關材料均應為原件，請在核查當天備好企業公章：

1.證明企業依法成立的《營業執照》等相關注冊登記證件，企業經營場所的房產證、租賃協議、繳費證明等；

2.當年高新技術企業認定申報材料；

3.2020-2022年度財務賬（紙質、電子均可）、原始記賬憑證（除三個年度外還需準備申報上一個月）、會計年度的財務會計報告、高新專項審計報告；原始憑證較多的企業優先準備每個年度6月、12及申報上一個月，其他憑證保障當場可調取即可；研發費用輔助明細賬（紙質、電子均可）及相關材料；

4.高新技術產品（服務）收入明細賬，相關合同原件，并與原始記賬憑證中的發票相對應；

5.企業人員名單、考勤表、勞動合同、學歷證明，人員較多的可按名單抽查，直接參與研發項目的科技人員現場備詢；

6.2020-2022年度社保繳納記錄，無社保記錄需提供科技人員工資支付證明或繳稅證明，可通過相關的官方網站、APP等在線查看；

7.相關知識產權證明材料，如知識產權證書或授權通知書、繳費憑證；軟件著作權需進行現場演示、需提供系統設計說明書，需涵蓋系統總體結構、系統類圖及說明、數據庫設計（包含E-R關系圖）、原型設計（主要功能點）等；

8.企業研發活動等其他證明。

9.按受理單位通知要求，根據實際情況提供相關問題說明。（蓋章，1份，核查當天提交核查小組。）

注：以上內容企業當場不能提供的，視為企業無該材料。

注意事項

1、現場核查原則上只組織一次，未按通知要求準備材料或相關負責人遲到不在現場，導致現場考察內容無法完成的，情況嚴重的視為不通過考察，請各企業予以重視。

2、企業需提前按通知準備現場考察需要的相關材料。

3、每家被核查的企業一般至少提前2天通知，請提前做好相關準備。

4、高企抽查時，如果只有軟著，企業須提供每項軟件著作權相關證明材料，包括系統設計說明書，需涵蓋系統總體結構、系統類圖及說明、數據庫設計（包含E-R關系圖）、原型設計（主要功能點）等；企業現場演示或提供不低于30秒的系統操作視頻（需包含系統主要功能點，并可實現真實數據交互）和數據庫操作視頻（需包含表名稱、表結構頁面，以及數據查詢演示）。

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