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“高新技術企業”稱號可以說是企業眾多榮譽稱號中含金量最高的稱號之一了，除了企業品牌建設這些無形收獲外，更加直接的是帶來一系列真金白銀的實惠，其中最主要的體現就是在稅收優惠上。

一、稅收優惠

1、由一般的25%減按15%稅率征收企業所得稅

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

2、延長虧損結轉年限

根據《關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉的年限通知》（財稅〔2018〕76號）第一條規定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年度由5年延長至10年。

3、固定資產加計扣除

《關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第28號）：高新技術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

4、先進制造業企業增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅

額加計5%抵減應納增值稅稅額。先進制造業企業是指高新技術企業（含所屬的非法人分支機構）中的制造業一般納稅人。

【真金白銀的優惠政策】

二、銀行融資優惠

很多銀行都有專門針對高新技術企業的優惠利率貸款產品，有些是銀行端直接給予低利率貸款產品，有些是通過財政貼息的方式間接給到企業。這類產品的前提條件都是要求企業屬于高新技術企業。

2024年度高新技術企業認定第一批即將開啟，對于想要在2024年申報高新技術企業資質的企業來說，應盡早著手開始為后面的申報做準備。那么在準備中都有哪些要點？今天就一起來看一下吧。

一、知識產權

知識產權是申報高新技術企業的首要條件，《高新技術企業認定管理工作指引》中明確指出：不具備知識產權的企業不能認定為高新技術企業。同時知識產權也是認定評審中的主要得分項之一。

1、企業應提前做好知識產權布局規劃，盡早取得核心自主知識產權，盡量做到研發項目取得研發成果后，及時申請知識產權，以避免出現在申報認定當年集中取得知識產權情況的發生。

2、知識產權所有權人必須為高新技術企業申報公司主體，具備多個權屬人時，只能由其中一個公司使用。申報時Ⅱ類知識產權只能使用一次，Ⅰ類知識產權重新認定時可以重復使用。

3、企業申請取得的知識產權要與研發項目、高新技術產品（服務）有明確的關聯性，對于高新技術產品（服務）能夠起到核心支撐作用。

二、研發投入

企業持續投入經費進行研究開發，近三年研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%/4%/3%(根據上一年度企業銷售收入確定)。

1、企業應將近三年研發投入情況按項目進行劃分，提前擬定研發項目及周期，做好研發項目前期立項、中期管理、后期驗收的全過程資料整理匯總。

2、研發費用輔助賬設置規范合理，年度審計報告、所得稅年度納稅申報表中的研發費用不應為0，且各表數據應盡量保持一致。

3、企業應按照《高新技術企業認定工作指引》中研發費歸集范圍，合理歸集研發費用。

4、提前對研發費用進行歸集整理及測算，便于及時修正相關指標，以確保符合高企申報要求的比例。

5、如研發費用中包含委托外部研發的相關費用，應有對應的委托研發合同及相關憑證。

三、高新收入

企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和為高新收入，企業近一年高新收入占總收入之比不低于60%。

1、近一年收入不應為零。

2、總收入為收入總額減去不征稅收入，收入總額與不征稅收入按照《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》的規定計算。

3、企業相關技術性收入合同，建議將合同進行技術合同登記。

四、科技成果轉化

近三年科技成果轉化是高新技術企業評分體系中另一重要分數項，對高企認定成功與否有舉足輕重的作用。

1、知識產權證書不能直接作為科技成果轉化的證明材料。

2、提供的合同，發票，檢測檢驗報告等材料需要保證與科技成果的關聯性。

3、科技成果轉化應提供近三年簽訂的合同或出具的檢測檢驗報告等作為證明材料。

五、人員情況

高新技術企業認定條件中明確規定，科技人員占企業當年職工總數的比例應不低于10%。

1、企業科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。科技人員應提供勞動合同、學歷學位證書及社保繳納記錄等相關證明材料。

2、如企業有聘請第三方人力資源服務公司為本企業員工代繳社保的情況，需提供與對方公司簽訂的服務合同、向對方公司付款的憑證以及對方公司為員工繳納社保的相關證明材料。

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