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“高新技術(shù)企業(yè)”稱(chēng)號(hào)可以說(shuō)是企業(yè)眾多榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)中含金量最高的稱(chēng)號(hào)之一了，除了企業(yè)品牌建設(shè)這些無(wú)形收獲外，更加直接的是帶來(lái)一系列真金白銀的實(shí)惠，其中最主要的體現(xiàn)就是在稅收優(yōu)惠上。

一、稅收優(yōu)惠

1、由一般的25%減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

根據(jù)《關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)的年限通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年度由5年延長(zhǎng)至10年。

3、固定資產(chǎn)加速折舊

《關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第28號(hào)）：高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

【優(yōu)惠力度非常大的政策，但目前暫未見(jiàn)到此政策的延續(xù)。】

4、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。

二、銀行融資優(yōu)惠

很多銀行都有專(zhuān)門(mén)針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠利率貸款產(chǎn)品，有些是銀行端直接給予低利率貸款產(chǎn)品，有些是通過(guò)財(cái)政貼息的方式間接給到企業(yè)。這類(lèi)產(chǎn)品的前提條件都是要求企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)。

附：高企申報(bào)中21個(gè)常見(jiàn)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)問(wèn)題~

一、企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是購(gòu)買(mǎi)取得的，申報(bào)高企時(shí)需要提供什么?

答：提供國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局出具的手續(xù)合格通知書(shū)或?qū)＠怯浉北荆瑫r(shí)間需要在申報(bào)之前，不能在申報(bào)當(dāng)年辦理手續(xù)。

二、企業(yè)目前有10件實(shí)用新型證書(shū)，但近一年只有5件繳納年費(fèi)了，還能用嗎?

答：實(shí)用新型專(zhuān)利沒(méi)有繳納年費(fèi)是不能用的，需要補(bǔ)繳滯納金。

三、企業(yè)只有十幾個(gè)人，可以申報(bào)高企嗎?

答：可以。企業(yè)人數(shù)不影響企業(yè)申報(bào)高企。但是申報(bào)高企有一個(gè)硬性條件是企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占當(dāng)年企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于10%。

四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬公司員工個(gè)人的，是否可用來(lái)申報(bào)國(guó)高?

答：不可以。知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)人，必須是企業(yè)自身。有些企業(yè)專(zhuān)利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)人是發(fā)明人、工程師或者企業(yè)法人等，這種情況必須要把專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓或授權(quán)給企業(yè)本身才有效。

五、如何證明公司的職員是科技人員?

答：企業(yè)的科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專(zhuān)門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用的人員。要以簽訂合同的工作崗位來(lái)進(jìn)行證明的。

六、失敗的研發(fā)活動(dòng)是否可以進(jìn)行歸集?

答：只要是研發(fā)活動(dòng)，不管是否成功，都可以進(jìn)行歸集。

七、我們的軟著證書(shū)在上次申報(bào)高企時(shí)已經(jīng)用過(guò)了，下次申報(bào)高企還能用嗎?

答：不可以的，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》中規(guī)定，軟著屬于二類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，只能用一次，下次申報(bào)需要重新申請(qǐng)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)。

八、研發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告與所得稅納稅申報(bào)表中的研發(fā)費(fèi)用有差異怎么辦?

答：研發(fā)費(fèi)用差異比較小的，需要寫(xiě)情況說(shuō)明，并將此說(shuō)明書(shū)放在研發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的后面附上。

九、科技人員占比不夠怎么處理?

答：挑兼職或質(zhì)檢人員。

十、企業(yè)沒(méi)有產(chǎn)學(xué)研協(xié)議怎么辦?

答：產(chǎn)學(xué)研協(xié)議在高企申報(bào)過(guò)程中會(huì)占2-3分，建議企業(yè)都準(zhǔn)備上，與高校科研院所院所共建研發(fā)中心的文件、共同申報(bào)項(xiàng)目協(xié)議等合作文件。產(chǎn)學(xué)研的落款時(shí)間需在申報(bào)的前三年期間。

十一、外觀專(zhuān)利可以算分?jǐn)?shù)嗎?

答：國(guó)高認(rèn)定中自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)分值30分，數(shù)量權(quán)重是8分，外觀專(zhuān)利在數(shù)量和獲得方式評(píng)分中可以算分，但是技術(shù)的先進(jìn)程度和對(duì)高新產(chǎn)品發(fā)揮核心支持作用沒(méi)有加分。

十二、專(zhuān)利沒(méi)有繳費(fèi)能用于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定么?

答：實(shí)用新型專(zhuān)利沒(méi)有繳納年費(fèi)是不能用的，需要補(bǔ)繳滯納金。

十三、在申請(qǐng)中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以用來(lái)申報(bào)高新嗎?

答：高企認(rèn)定中對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)主要統(tǒng)計(jì)的是已獲得授權(quán)或取得知證書(shū)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，以認(rèn)定前獲得授權(quán)證書(shū)或授權(quán)通知書(shū)并能提供繳費(fèi)收據(jù)為準(zhǔn)。

處于這六個(gè)階段中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不計(jì)入評(píng)分:

?提交申請(qǐng)文件

?獲得受理通知書(shū)

?初步審查通過(guò)(保密審查)

?公示階段(知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)公告)

?實(shí)審?fù)ㄟ^(guò)

?授權(quán)階段處于這四個(gè)階段中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可計(jì)入評(píng)分:

?專(zhuān)利繳費(fèi)

?領(lǐng)取證書(shū)

?定期繳納年費(fèi)(20年保護(hù)期內(nèi))

?專(zhuān)利失效(轉(zhuǎn)為公有)

十四、國(guó)外申請(qǐng)的專(zhuān)利可以用嗎?

答：高企認(rèn)定只判定在中國(guó)境內(nèi)授權(quán)，且在有效保護(hù)期內(nèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。PCT國(guó)際申請(qǐng)不被納入知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量統(tǒng)計(jì)。如果企業(yè)有這類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，建議您作為其他證明資料附上，增強(qiáng)申請(qǐng)材料的證明力度。

十五、對(duì)于沒(méi)有足夠的發(fā)明專(zhuān)利資本，同時(shí)又想申報(bào)高企的企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利時(shí)需要注意哪里問(wèn)題?

答：購(gòu)買(mǎi)和自主申請(qǐng)是獲得專(zhuān)利授權(quán)的最主要的方式。

企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利時(shí)需要注意:

?該專(zhuān)利有效，并且具備一定較高的技術(shù)的先進(jìn)程度，最好不是外觀專(zhuān)利;

?該專(zhuān)利能與科研立項(xiàng)掛鉤，屬于某科研立項(xiàng)的研究成果;

?該專(zhuān)利能夠在實(shí)際產(chǎn)品中體現(xiàn)出來(lái)，并且該產(chǎn)品具有較高比例的銷(xiāo)售額。

十六、知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的|類(lèi)和Ⅱ類(lèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是怎么區(qū)分?

答：發(fā)明專(zhuān)利(含國(guó)防專(zhuān)利)、植物新品種、國(guó)家級(jí)農(nóng)作物品種、國(guó)家新藥國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)等按1類(lèi)評(píng)價(jià);實(shí)用新型專(zhuān)利、外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利、軟件著作權(quán)等(不含商標(biāo))按Ⅱ類(lèi)評(píng)價(jià)。

十七、以往用于申報(bào)過(guò)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，但未通過(guò)，在今年申報(bào)高新認(rèn)定中還能繼續(xù)使用嗎?

答：可以繼續(xù)使用。

十八、企業(yè)名稱(chēng)變更之后是否需要變更知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的企業(yè)名稱(chēng)?

答：需要到知識(shí)產(chǎn)權(quán)局做名稱(chēng)變更的備案，同時(shí)申報(bào)材料中附上變更通知書(shū)

十九、我們2020年的所得稅納稅申報(bào)表費(fèi)用中的研發(fā)費(fèi)用是有數(shù)據(jù)的，但是19年卻沒(méi)有，怎么辦?

答：納稅申報(bào)表中的研發(fā)費(fèi)用每年都是必須要有的，沒(méi)有的話(huà)要去稅務(wù)機(jī)關(guān)找專(zhuān)官員進(jìn)行調(diào)整的。

二十、我們現(xiàn)在有20件實(shí)用新型專(zhuān)利，今年申報(bào)高企都要用嗎?

答：不需要，可以挑出來(lái)10件和這次申報(bào)的研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的來(lái)用。余下的可以下次申報(bào)高企時(shí)再用。

二十一、們公司做的是傳統(tǒng)的蓄電池，并不是一些高技術(shù)產(chǎn)品，但是我們有研發(fā)的專(zhuān)利，財(cái)務(wù)狀況也很好，能申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)嗎？

答：只要是國(guó)內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，擁有(自己申請(qǐng)或購(gòu)買(mǎi))知識(shí)產(chǎn)權(quán)、財(cái)務(wù)增長(zhǎng)也不錯(cuò)，研究開(kāi)發(fā)也達(dá)到了一定的水平，這個(gè)是可以申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的。沒(méi)有規(guī)定一定是要有很高科技的產(chǎn)品企業(yè)才能申報(bào)高企的。

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